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Santos Romero, Analía - Ganancias

  • Impuesto a las ganancias personas jurídicas. Aplicativo Versión 24. Ajuste por inflación

    22 de abril de 2024 ,por Santos Romero, Analía

    ¿Dónde se declara el ajuste por inflación contable al confeccionar el dj anual de ganancias personas jurídicas a través de la versión 24 del aplicativo bajo SIAP?

    En la versión 24 del aplicativo de ganancias personas jurídicas el sistema solicita que se informe de manera separada los siguientes conceptos: - Ajuste estático. - Ajuste dinámico. - Ajuste por inflación (períodos anteriores). - Ajuste por inflación contable. Se consigna el importe para llevar el balance contable ajustado por inflación al balance histórico. Por otro lado, corresponde informar los... >
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  • Impuesto a las ganancias. Régimen general de retención. Arrendamiento rural

    8 de abril de 2024 ,por Santos Romero, Analía

    ¿Cuál es la alícuota y el mínimo no imponible actual para el cálculo de las retenciones de ganancias por locación de inmueble rural?

    No hubo modificaciones al respecto. El monto no sujeto a retención para el régimen 32 -bienes inmuebles rurales- asciende a $ 11.200 y sobre el excedente se aplica la alícuota del 6%. >
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  • Impuesto a las ganancias. Personas jurídicas. DDJJ vencimiento

    26 de marzo de 2024 ,por Santos Romero, Analía

    Una sociedad cerró balance en diciembre 2023, por lo que le corresponde presentar en mayo la dj anual de ganancias. ¿En caso de presentarla ahora ya corre en Sistema de Cuentas Tributarias la obligación de abonar el saldo o aparece con el vencimiento de mayo?

    El vencimiento para la presentación y pago del saldo de la dj de ganancias opera en el mes de mayo 2024. Por lo tanto, a partir de dicha fecha resulta exigible el pago del saldo. El hecho de presentar antes de término la dj no hace exigible el pago del saldo, sino hasta su vencimiento. >
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  • Sicore. Alta como agente de retención

    21 de marzo de 2024 ,por Santos Romero, Analía

    ¿Un contribuyente puede inscribirse en SICORE sin que media intimación de Afip? ¿Si no realizo operaciones pasibles de retenciones en un mes calendario, lo mismo se presenta la DJ? ¿Es por SIAP?

    Corresponde darse de alta como agente de retención, cuando se dan los supuestos por los cuales queda obligado a actuar como tal. Por ejemplo en iva, ser designado por resolución general de AFIP, en ganancias (RG Nº 830), cuando se realizan pagos por un importe superior al monto no sujeto a retención. Si el contribuyente se da de alta como agente de retención (no esporádico),... >
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  • Ganancias Sociedades cierre noviembre 2023. Alícuota

    14 de febrero de 2024 ,por Santos Romero, Analía

    Estoy haciendo la ddjj de Ganancias de una SRL con cierre 30/09/2023 y me da un resultado impositivo, luego de aplicar los ajustes correspondientes, de $ 85.660.975,41. El sistema calcula un impuesto de $ 25.798.619,69, lo que da más de un 30% de impuesto. Entiendo que las alícuotas aplicables son de un 25% hasta el monto de $7.604.948,57 y el saldo al 30%. Esto me daría un impuesto de $25.318.045,19. ¿Es correcto?

    Para ejercicios fiscales iniciados a partir del 1° de enero de 2022 y antes del 1º de enero de 2023, aplica la siguiente escala: Ganancia Neta Imponible... >
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  • Constancias de retención SICORE

    5 de febrero de 2024 ,por Santos Romero, Analía

    Un contribuyente retiene impuesto a las ganancias a un proveedor. Para ello emite constancia de retención y confecciona la ddjj a través del SICORE. ¿Cómo puedo obtener copia de las constancias de retenciones efectuadas en meses anteriores a través de la página web de AFIP?

    No es posible obtener una copia de los certificado de retención de impuesto a las ganancias (RG Nº 830), a través de la página web de la afip. Sólo se pueden reimprimir desde el aplicativo SICORE. A través del servicio Mis Retenciones el sujeto pasible de retención puede consultar las retenciones... >
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  • Impuesto a las ganancias. Relación de dependencia. SIRADIG 2024

    5 de febrero de 2024 ,por Santos Romero, Analía

    ¿Para confeccionar el siradig 2024 de un empleado, qué opción se debe indicar: régimen cedular o mayores ingresos? ¿cuál es la diferencia?

    El SIRADIG solicita que se tilde una de las siguientes opciones: - Régimen CEDULAR - Mayores ingresos. - Régimen GENERAL. En principio todos los trabajadores quedarán incluidos en el Régimen Cedular, excepto aquellos específicamente incluidos en el Régimen General, y deberán tributar por el régimen cedular aquellos que superen el Mínimo No Imponible de 15 Salarios Mínimo Vital y Móvil mensuales. Deberán tributar por el... >
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  • Impuesto a las ganancias. Retención RG Nº 830. Factura en dólares

    26 de enero de 2024 ,por Santos Romero, Analía

    Recibimos una factura A de un proveedor en dólares, la cual va a ser abonada mediante la cuenta corriente en dólares dado que nos exigen su pago en esa moneda extranjera ¿Cómo debemos hacer la retención de ganancias, ya que la misma debería ser en pesos?

    El artículo 25 de la RG Nº 830 dispone que cuando los pagos se realicen en moneda extranjera, el agente de retención deberá efectuar la conversión a moneda argentina, de acuerdo con el último valor de cotización ?tipo vendedor? del Banco de la Nación Argentina, vigente al cierre del día hábil cambiario inmediato... >
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  • Donación. Impuesto a las ganancias

    5 de enero de 2024 ,por Santos Romero, Analía

    Los Padres deciden donarle dinero a sus hijos, ¿se debe cumplir algún requisito para que posteriormente en la liquidación de Ganancias se informe?

    La donación debe ser realizada ante escribano, es decir mediante escritura pública. >
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  • Impuesto a las ganancias. Exención asociaciones civiles

    28 de diciembre de 2023 ,por Santos Romero, Analía

    En el caso de que una Asociación Civil tuviera una baja en el Certificado de Exención en el Impuesto a las Ganancias en el año 2019 por falta de cumplimiento en la presentación de ddjj posteriores del Impuesto a las Ganancias. ¿Una vez que cumple con dicho requisito y solicita nuevamente el alta en la Exención, la misma es otorgada con efecto retroactivo, es decir desde el año 2019? ¿Hay alguna normativa que lo establezca?

    La RG Nº 2681 no hace referencia a la vigencia retroactiva del certificado de exención. El artículo 17 dispone que "El certificado de exención... >
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  • Impuesto a las ganancias. Régimen general de retención. Honorarios profesionales

    6 de diciembre de 2023 ,por Santos Romero, Analía

    ¿Al efectuarle el pago de honorarios a un contador, corresponde retener Ganancias bajo el concepto de Profesiones liberales síndicos u honorarios directores y síndicos?

    Corresponde retener impuesto a las ganancias bajo el régimen 119 - Profesiones Liberales- Oficios, con un monto no sujeto a retención de $ 160.000 (siempre que el sujeto no esté organizado en forma de empresa), y sobre el excedente se aplica la escala de la RG Nº 830. >
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  • Impuesto a las ganancias Personas físicas. Autónomos. Deducción

    22 de noviembre de 2023 ,por Santos Romero, Analía

    ¿Para computar el gasto de los aportes de autónomos tienen que estar efectivamente pagos?

    Si el contribuyente tributa impuesto a las ganancias por renta de cuarta categoría, el criterio de imputación de ingresos y gastos es el percibido. Por lo tanto, sólo son deducibles como gasto los aportes de autónomos efectivamente abonados desde el 1º de enero al 31 de diciembre del año que se liquida. Si tributa por renta de tercera categoría, el criterio de imputación de ingresos y gastos es el devengado. Por lo tanto, son deducibles como gasto los aportes de autónomos... >
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  • Impuesto a las Ganancias. Personas físicas. Alquileres. Deducción

    21 de noviembre de 2023 ,por Santos Romero, Analía

    ¿Un responsable inscripto que posee una proporción de un inmueble (por herencia), y que no tiene el usufructo del mismo, puede tomarse la deducción del alquiler de la vivienda que ocupa y paga?

    Al ser titular de un inmueble o de una proporción del mismo, no estaría habilitado por la deducción del alquiler que abona por su casa habitación. "Se entiende que el usufructuario ?en tanto no resulta titular del inmueble sino que posee un derecho real de uso y goce sobre un bien ajeno- se encuentra habilitado, en la medida que no sea titular de otro inmueble, para computar la... >
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  • Impuesto a las ganancias. Ajuste por inflación impositivo. Quebranto

    15 de noviembre de 2023 ,por Santos Romero, Analía

    Una empresa tiene para ganancias un resultado histórico positivo, luego aplicando el ajuste por inflación impositivo, el mismo se convertiría en negativo. ¿El AXI puede generar un resultado ipositivo negativo, o se aplica hasta el Resultado y que no genere Impuesto Determinado? ¿Si genera un resultado impositivo negativo, se puede trasladar por 5 años, o tiene limitación al provenir del AXI impositivo?

    El ajuste por inflación impositivo puede generar pérdida. El ajuste por inflación impositivo computable en caso de ser pérdida puede generar, al igual que lo puede... >
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  • Impuesto a las ganancias. Régimen general de retención. Varios conceptos facturados

    26 de octubre de 2023 ,por Santos Romero, Analía

    ¿Si una factura se emitió por bienes y servicios, al momento de practicar la retención de ganancias, qué criterio prima (sobre bienes o sobre el servicio)?

    El artículo 24 de la RG Nº 830 dispone que cuando en una misma factura o documento equivalente se hayan incluido dos o más conceptos sujetos a retención y del citado comprobante no resultara el precio o monto que corresponde a cada uno, todos ellos quedan sujetos a retención conforme al procedimiento de cálculo que arroje el importe mayor. Si se pueden identificar los conceptos, para cada uno de ellos se aplica el... >
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  • Impuesto a las ganancias. Pago a cuenta del 15%

    9 de octubre de 2023 ,por Santos Romero, Analía

    ¿Cuáles son las empresas que deben pagar el anticipo del 15% recientemente establecido, y cuáles son las resoluciones que hay que tener en cuenta?

    El pago a cuenta del 15% fue reglamentado por la Resolución General Nº 5424 A.F.I.P. (B.O. Nº 35.267 del 2023-09-28). Dicho pago a cuenta recae sobre los sujetos enumerados en el artículo 73 de la Ley del impuesto a las ganancias, que cumplan concurrentemente las siguientes condiciones: 1. Al 27 de septiembre de 2023 registren como actividad principal alguna de las detalladas en el Rubro ?INTERMEDIACIÓN FINANCIERA Y... >
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  • Impuesto a las ganancias. Régimen general de retención. Exclusión

    2 de octubre de 2023 ,por Santos Romero, Analía

    ¿Cómo puedo solicitar a la afip no ser agente de retención de ganancias por las operaciones comerciales que hace una empresa respecto de sus clientes y de sus proveedores?

    La RG Nº 830 no prevé la posibilidad de solicitar la exclusión de actuar como agente de retención del impuesto a las ganancias. Todos los sujetos dados de alta en ganancias son pasibles de actuar como agentes de retención en la medida que efectúen pagos por los conceptos sujetos a retención y que superen los montos no sujetos a retención previstos en la RG Nº 830. Si se puede solicitar un certificado... >
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  • Ganancias Personas Jurídicas. Anticipos. Recálculo

    18 de septiembre de 2023 ,por Santos Romero, Analía

    ¿Existe la forma de cancelar o no abonar los anticipos de ganancias generados por el resultado del último balance, de una empresa que ya no tiene actividades vigentes?

    Debe solicitar la reducción de los anticipos a través del servicio de afip Sistema de Cuentas Tributarias, opción Recálculo de anticipos. La opción podrá realizarse a partir del quinto anticipo, inclusive. No obstante ello, la opción podrá ejercerse a partir del primer anticipo cuando se considere que la suma total a ingresar en tal concepto, por el régimen general, superará, en más del CUARENTA POR... >
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  • Impuesto a a las ganancias. Retenciones. Certificado de no retención. RG Nº 2849

    11 de septiembre de 2023 ,por Santos Romero, Analía

    ¿Pueden los sujetos inscripto en el impuesto a las ganancias y en el Registro de Comercializadores de Material a Reciclar - RG 2849, interponer el Certificado de Exclusión de la RG Nº 830 contra las retenciones de dicho Registro?

    El artículo 46 de la RG Nº 2849 establece que los sujetos comprendidos en los incisos b) y c) del Artículo 41 (es decir, los Inscriptos en el impuesto a las ganancias y no en el "Registro" o suspendidos y los sujetos sin inscripción en el impuesto a las ganancias), no podrán oponer las autorizaciones de no retención que establece el Artículo... >
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  • Impuesto sobre los Créditos y Débitos Bancarios. Pago a cuenta

    11 de septiembre de 2023 ,por Santos Romero, Analía

    Según el Decreto Nº 394/23 se puede tomar el 30% del impuesto a los créditos y débitos para pagar hasta el 15% del SIPA. ¿Esto es a parte del 33% del impuesto al débito y crédito que se utiliza como pago a cuenta de Ganancias?

    El Decreto Nº 394/2023 dispone que dicho pago a cuenta no obsta la aplicación de las disposiciones del artículo 6° de la Ley N° 27.264 de Carácter Permanente del Programa de Recuperación Productiva y sus modificaciones, tanto por el SETENTA POR CIENTO (70 %) restante del Impuesto sobre los Créditos y Débitos en Cuentas Bancarias y Otras... >
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  • Impuesto a las ganancias. Horas extras. Exención

    4 de septiembre de 2023 ,por Santos Romero, Analía

    ¿Las horas extras de lunes a viernes también están exentas del impuesto a las ganancias?

    No, no están exentas. Conforme lo establecido por el artículo 26, inciso x) de la Ley de ganancias, está exenta la diferencia entre el valor de las horas extras y el de las horas ordinarias, que perciban los trabajadores en relación de dependencia por los servicios prestados en "días feriados, inhábiles y durante los fines de semana", calculadas conforme la legislación laboral correspondiente. Asimismo, está exento el salario que perciban los trabajadores en relación de... >
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  • Impuesto a las ganancias. Empresas unipersonales. Ajuste por inflación impositivo. Información

    9 de agosto de 2023 ,por Santos Romero, Analía

    Cuando se determina el ajuste por inflación impositivo de una empresa unipersonal, y hay que informar la cuota del ajuste computable de 1/6, de 1/3 o de la totalidad según el ejercicio fiscal, dónde se informa en el aplicativo web de la Afip?

    En tercera categoría, Participación en empresas, el sistema en Otros Resultados sólo tiene un campo para exponer el ajuste estático y el ajuste dinámico. Si el ajuste por inflación determinado es negativo, deberá exponerlo como un ajuste en columna II como un ítem que justifica erogaciones y/o incremento patrimonial, y de esta... >
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  • Presentación de balance en formato .PDF. Rectificativa

    2 de agosto de 2023 ,por Santos Romero, Analía

    ¿Cómo hago para rectificar una presentación de balance ante la AFIP?

    Se debe ingresar al servicio "Presentación Única de Balances?, y una vez allí seleccionar el periodo, y en el campo "Tipo de carátula" seleccionar "Rectificativa". >
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  • Impuesto sobre los créditos y débitos bancario. Impuesto a las ganancias. Anticipos

    26 de julio de 2023 ,por Santos Romero, Analía

    Tengo una empresa categorizada como MICRO con el certificado correspondiente. ¿Se puede computar al 100% los débitos y créditos bancarios como anticipo de impuesto a las ganancias?

    Si, si el contribuyente está categorizado como micro empresa, con certificado pyme vigente, puede utilizar el 100% del impuesto sobre los créditos y débitos abonado para compensar los anticipos del impuesto a las ganancias. Cuando se trate de anticipos, el cómputo del crédito de impuesto se efectuará considerando el monto de dicho crédito pendiente de imputación, hasta el último día... >
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  • Impuesto a las ganancias. Deducción especial nuevo emprendedor

    11 de julio de 2023 ,por Santos Romero, Analía

    Tengo un cliente ( persona física) que fue monotributo hasta 2006. Luego en 2021 se dio de alta como monotributo y a los pocos meses se pasó a responsable inscripto. ¿Puedo tomarle la deducción como "Nuevo emprendedor" en el impuesto a las ganancias?

    El decreto reglamentario de la ley de ganancias establece que se consideran "nuevos profesionales" o "nuevos emprendedores", en los términos del primer párrafo del apartado 1 del inciso c) del artículo 30 de la ley, los profesionales con hasta tres (3) años de antigüedad en la matrícula y los trabajadores independientes con... >
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